中國經(jīng)濟網(wǎng)北京3月4日訊重慶證監(jiān)局3月3日發(fā)布關(guān)于對大信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計師索保國、薛峰采取出具警示函措施的決定。經(jīng)查，大信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計師索保國、薛峰在執(zhí)行賽力斯（601127）集團股份有限公司(以下簡稱賽力斯，601127.SH)財務(wù)報告審計項目時存在以下問題。

　　未關(guān)注公司內(nèi)銷收入確認時點變更導(dǎo)致的收入跨期；未審慎評價運輸服務(wù)收入會計處理方法的恰當性與一致性；未發(fā)現(xiàn)公司部分收入確認不規(guī)范；未對部分函證存在的異常跡象保持合理職業(yè)懷疑，未對函證過程保持有效控制；部分存貨跌價準備審核底稿中未見對可變現(xiàn)凈值合理性的核查記錄，存貨跌價測試復(fù)核程序執(zhí)行不到位；利用專家的工作底稿記錄不到位。

　　上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條、第三十條，《中國注冊會計師審計準則第1211號——重大錯報風險的識別和評估》第二十四條、第二十五條，《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第九條、第十條，《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十條，《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十四條、第十七條的規(guī)定。

　　上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號，以下簡稱《信披辦法》)第四十五條、第四十六條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《信披辦法》第五十五條的規(guī)定，重慶證監(jiān)局決定對大信會計師事務(wù)所及簽字會計師索保國、薛峰采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

　　天眼查工商信息顯示，賽力斯集團股份有限公司(曾用名：重慶小康工業(yè)集團股份有限公司)，成立于2007年，重慶小康成員，位于重慶市，是一家以從事汽車制造業(yè)為主的企業(yè)。企業(yè)注冊資本163336.6086萬人民幣，實繳資本52599.9966萬人民幣。

　　《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四十五條規(guī)定：上市公司解聘會計師事務(wù)所的，應(yīng)當在董事會決議后及時通知會計師事務(wù)所，公司股東會就解聘會計師事務(wù)所進行表決時，應(yīng)當允許會計師事務(wù)所陳述意見。股東會作出解聘、更換會計師事務(wù)所決議的，上市公司應(yīng)當在披露時說明解聘、更換的具體原因和會計師事務(wù)所的陳述意見。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第四十六條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項文件的證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)及其人員，應(yīng)當勤勉盡責、誠實守信，按照法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會規(guī)定、行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則等發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

　　證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當妥善保存客戶委托文件、核查和驗證資料、工作底稿以及與質(zhì)量控制、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的信息和資料。證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當配合中國證監(jiān)會的監(jiān)督管理，在規(guī)定的期限內(nèi)提供、報送或者披露相關(guān)資料、信息，保證其提供、報送或者披露的資料、信息真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條規(guī)定：信息披露義務(wù)人未按照《證券法》規(guī)定在規(guī)定期限內(nèi)報送有關(guān)報告、履行信息披露義務(wù)，或者報送的報告、披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，由中國證監(jiān)會按照《證券法》第一百九十七條處罰。

　　上市公司通過隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或者采取其他手段，規(guī)避信息披露、報告義務(wù)的，由中國證監(jiān)會按照《證券法》第一百九十七條處罰。

　　以下為原文：

　　關(guān)于對大信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計師索保國、薛峰采取出具警示函措施的決定

　　大信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計師索保國、薛峰：

　　經(jīng)查，你們在執(zhí)行賽力斯集團股份有限公司(以下簡稱賽力斯或公司)財務(wù)報告審計項目時存在以下問題。

　　未關(guān)注公司內(nèi)銷收入確認時點變更導(dǎo)致的收入跨期；未審慎評價運輸服務(wù)收入會計處理方法的恰當性與一致性；未發(fā)現(xiàn)公司部分收入確認不規(guī)范；未對部分函證存在的異常跡象保持合理職業(yè)懷疑，未對函證過程保持有效控制；部分存貨跌價準備審核底稿中未見對可變現(xiàn)凈值合理性的核查記錄，存貨跌價測試復(fù)核程序執(zhí)行不到位；利用專家的工作底稿記錄不到位。

　　上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條、第三十條，《中國注冊會計師審計準則第1211號——重大錯報風險的識別和評估》第二十四條、第二十五條，《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第九條、第十條，《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十條，《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十四條、第十七條的規(guī)定。

　　上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號，以下簡稱《信披辦法》)第四十五條、第四十六條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《信披辦法》第五十五條的規(guī)定，我局決定對你所及簽字會計師索保國、薛峰采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。你們應(yīng)嚴格遵守《中國注冊會計師審計準則》相關(guān)規(guī)定，進一步強化質(zhì)量控制與復(fù)核，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　重慶證監(jiān)局

　　2026年2月27日